個(gè)人所得稅什么情況下要交？
發(fā)布日期：2021-10-22 瀏覽次數(shù)：5587
一、哪些情況下需要繳納個(gè)人所得稅：
1、工資、薪金所得；
2、勞務(wù)報(bào)酬所得；
3、稿酬所得；
4、特許權(quán)使用費(fèi)所得；
5、經(jīng)營(yíng)所得；
6、利息、股息、紅利所得；
7、財(cái)產(chǎn)租賃所得；
8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
9、偶然所得。
第一項(xiàng)至第四項(xiàng)屬于綜合所得，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅，第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照稅法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。
二、有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：
1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳；
2、取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人；
3、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；
4、取得境外所得；
5、因移居境外注銷中國(guó)戶籍；
6、非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；
7、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
居民個(gè)人的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅，都是采取預(yù)扣預(yù)繳的做法。雖然通過(guò)綜合所得匯算清繳申報(bào)，稅款多退少補(bǔ)，但本身繳納的稅率就很高，很多人不愿意繳納，卻也無(wú)可奈何。依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)該遵守的。
而當(dāng)企業(yè)支付了個(gè)人的報(bào)酬，個(gè)人也需要提供相應(yīng)的票據(jù)，不然企業(yè)需要承擔(dān)25%的企業(yè)所得稅。這時(shí)個(gè)人可以依法到稅務(wù)去代開(kāi)，不過(guò)是按照勞務(wù)報(bào)酬所得20%-40%的稅率繳納個(gè)人所得稅，稅率太高了。那么有沒(méi)有兩全其美的辦法呢？答案是有的。
可以選擇在有優(yōu)惠政策的地方去代開(kāi)，比如委托代征地點(diǎn)或者是園區(qū)稅務(wù)大廳。通過(guò)在園區(qū)稅務(wù)大廳代開(kāi)，可以享受核定征收，繳納的個(gè)人所得稅享受核定后固定為0.5%的稅率，且劃入經(jīng)營(yíng)所得不用匯算清繳，加上增值稅和附加稅，綜合稅率僅1.56%，當(dāng)場(chǎng)自行全部完稅，不用代扣代繳。這樣一來(lái)，個(gè)人可以低稅率繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)也能得到相應(yīng)的票據(jù)做成本，可謂是兩全其美。
很多企業(yè)由于一些人工支出導(dǎo)致缺少成本票，像勞務(wù)費(fèi)、居間費(fèi)這些都是比較難以解決的，而通過(guò)自然人代開(kāi)就可以一步解決。流程也簡(jiǎn)單，只需要提供開(kāi)票信息和自然人信息就可以了，并且在稅務(wù)大廳代開(kāi)額度是沒(méi)有限制的。
個(gè)人所得稅什么情況下可以退稅？
1、2019年度綜合所得全年收入額不足6萬(wàn)，但平時(shí)預(yù)繳個(gè)人所得稅的。例如：小紅1月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”，2000元，假設(shè)沒(méi)有專項(xiàng)附加扣除，預(yù)繳個(gè)稅90元；其他月份每月工資4000元，無(wú)需預(yù)繳個(gè)稅。全年看，因收入不足6萬(wàn)元須繳稅?？缮暾?qǐng)退換預(yù)繳稅90元。
2、2019年度符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有扣除的。
3、因年中就業(yè)、退職或部分月份沒(méi)有收入等原因，導(dǎo)致前后稅收優(yōu)惠政策不一致。
4、沒(méi)有任何受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)匯算清繳辦理各項(xiàng)稅前扣除。
5、預(yù)繳稅款時(shí)，為享受或未足額享受稅收優(yōu)惠的。
6、有符合條件的公益慈善捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除等情形。
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什么情況下無(wú)需辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第44號(hào)）第二條規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》（2019年第94號(hào)）有關(guān)規(guī)定，納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理年度匯算：
（一）納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的；
（二）納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；
（三）納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的。
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