一般納稅人外地預(yù)繳要繳納多少稅?怎么申報(bào)?
發(fā)布日期:2021-10-15 瀏覽次數(shù):2121
一般納稅人外地預(yù)繳要繳納多少稅?
1、一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
這種情況下,根據(jù)財(cái)會(huì)2016年22號文的規(guī)定,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅”科目,具體分錄如下:
異地繳納:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅
貸:銀行存款
申報(bào)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未繳增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅
申報(bào)時(shí),填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅。
2、一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù),適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
這種情況下,根據(jù)財(cái)會(huì)2016年22號文的規(guī)定,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅”科目,具體分錄如下:
異地繳納:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅
貸:銀行存款
申報(bào)時(shí),填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅。
3、小規(guī)模納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù),適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
這種情況下,根據(jù)財(cái)會(huì)2016年22號文的規(guī)定,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目,具體分錄如下:
異地繳納:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
申報(bào)時(shí),填寫申報(bào)表21行“本期預(yù)繳稅額”抵減預(yù)繳的增值稅。
一般納稅人外地預(yù)繳增值稅怎么申報(bào)?
申報(bào)表填報(bào)原理
提醒:申報(bào)填報(bào)一定要先把握原理和申報(bào)表的結(jié)構(gòu),不要就"業(yè)務(wù)事項(xiàng)"填報(bào),會(huì)亂也會(huì)累。
1.先填寫預(yù)繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》
填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款"、第4行"銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"、第5行"出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"中;
2.在異地預(yù)繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報(bào)時(shí)可以抵應(yīng)納稅額
預(yù)繳時(shí)候:現(xiàn)在電子稅局多數(shù)可以辦理,外省市企業(yè)到達(dá)經(jīng)營地后,要進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記、預(yù)繳申報(bào)的話,需要以自然人身份登錄電子稅務(wù),通過電子稅務(wù)局,可以關(guān)聯(lián)綁定外省的跨區(qū)域事項(xiàng)報(bào)告。返回外省外管證已關(guān)聯(lián)外省跨區(qū)域事項(xiàng)報(bào)告,點(diǎn)擊預(yù)繳申報(bào)?;蚴鞘褂秒娮佣惥诸A(yù)繳功能。
回來申報(bào),在附表四中填寫預(yù)繳的數(shù)字,需要抵減的話,主表是分期預(yù)繳和附表四,本期抵減。
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